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書摘 3
第三章 歲入與歲出
聯邦預算
我曾經跟一位醫師談天，這位醫師受過良好教育，頗有資產，你一定會認為他相
當瞭解世界大勢，但是他讓我大吃一驚：我們談到聯邦預算時，他宣稱我們只要
減少美國的對外援助，就一定有減稅的空間。
實際上，美國聯邦預算當中，大約只有百分之０點六用在對外援助，其中一半還
是對盟邦的軍事援助，這部分實際上應該視為美國國防預算的一部分。但是在這
位醫生的印象裡，在美國的聯邦預算中，對外人道援助是很大的項目，規模可以
媲美國防預算或醫療保險支出，他的印象裡也認為美國慷慨援助外國，事實上，
美國是先進國家裡的小氣財神，援助占國民所得的比率比所有先進大國都少。
不幸的是，他這種特別的都市傳說印象並不少見，民意調查顯示，大部分選民認
為，對外援助大約占聯邦支出的百分之十五，大約是實際支出的二十五倍。但是
，還有很多其他的錯誤觀念，在左邊，你會發現，大家認為國防仍然是主要的聯
邦支出項目，跟艾森豪當總統時一樣。在右邊，你會發現，大家認為他們辛苦賺
來的錢當中，有一大部分流入開凱迪拉克豪華大轎車、靠社會福利過活的「社福
女王」手中。
如果我們希望理性的討論減稅，我們必須瞭解聯邦預算的實際狀況，聯邦預算的
錢從那裡來？用在什麼地方？我們對政府在社會中的角色應該有什麼想法？
歲入：聯邦租稅制度
美國的聯邦稅有很多種，但是三種稅占歲入的一大部分，就是所得稅、薪資稅（
payroll tax）和營利事業所得稅，以下我們先後探討每一種稅。
所得稅 最大的稅收項目當然是每年四月十五日開徵的所得稅，但是比其他稅
多不了多少，去年所得稅的稅收略為超過一兆美元。
一九八０年代時，所得稅似乎可能會落到第二大稅務項目，落在薪資稅之後，在
雷根總統當政時，所得稅稅率大幅下降，薪資稅稅率急劇上升。但是所得稅稅收
在一九九０年代迅速增加，原因有很多個，柯林頓總統在一九九三年修改了雷根
的一部分減稅措施，提高高所得納稅人的稅率；所得稅收也跟著經濟成長，但是
所得稅會提供聯邦政府很多收入，還有兩個原因，就是近年所得不平均的情形加
重，以及股市熱潮。
所得分配不平均的情況加重，對所得稅收是好事，因為所得稅具有高度「累進」
的性質，在結構上，就使高所得家庭所得繳交所得稅的比率，遠超過低所得家庭
。事實上，美國大約有四分之一的家庭完全不用繳交所得稅，中等所得的家庭，
大約把所得的百分之五，拿來繳交所得稅，最高所得的百分之一家庭繳交的聯邦
所得稅，占所得的百分之二十以上。二十年來，由於備受爭議的一些原因，美國
的所得分配已經愈來愈不平均，所得稅中大約一半，由所得分配當中最高所得的
百分之五家庭負擔，一九九０到一九九九年間，一般家庭實質所得只增加百分之
十五，最高所得百分之五家庭，實質所得增加了百分之三十五，因為繳交大部分
所得稅的家庭，所得成長速度遠比其他家庭快，因此所得稅收成長速度比整體經
濟成長率也快多了，一點也不足為奇。
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